Получил проценты — заплати налог: все о налоге на доход по вкладам

Сегодня для того чтобы оформить вклад, не придется даже посещать банковское отделение — все делается за пару минут несколькими кликами в мобильном приложении. Благодаря высокой ключевой ставке условия по депозитам становятся все привлекательнее, россияне стремятся приумножить свои накопления.

• По результатам 2024 года участники рынка прогнозировали выплату рекордных процентов по депозитам — около 7 трлн рублей.
• На конец февраля 2025 года средства на вкладах граждан достигли суммы, процентов от которой за год хватило бы на покупку всей нераспроданной строящейся недвижимости в стране, подсчитали в одном из банков.

Однако помимо высоких (в настоящее время) процентных ставок, есть и оборотная сторона. До сих пор далеко не все знают о том, что полученные проценты по вкладам, накопительным счетам, средствам на картах — это доход, который облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В первый раз налог уплачивался в 2024 году. Поэтому в 2025-м для кого-то сюрпризом может стать не только само наличие налога, но и уже образовавшаяся задолженность по нему — если пропустили уведомление.

В данном случае используется двухступенчатая шкала НДФЛ для инвестиционных доходов. Для налогоплательщиков, чей доход не превысил 2,4 млн рублей за год, налог рассчитывается по ставке 13%. Те, кто получил более 2,4 млн рублей, заплатят налог по ставке 15%. Эта схема расчета начала работать с 1 января 2025 года. До конца 2024 года ставка в 15% действовала для плательщиков НДФЛ с доходом более 5 млн рублей. Учитываются любые виды доходов человека: зарплата, дивиденды и другие.

Налог не начисляется на сумму вклада. Налогообложению подлежат не все полученные проценты. 

Сумма процентного дохода, на которую не начисляется налог, рассчитывается так:

1 млн рублей * максимальный уровень ключевой ставки в течение года

В 2023 году (налог за него уплачивался в 2024-м) самая высокая ключевая ставка Центробанка равнялась 15%. По отношению к тому периоду сумма процентов по вкладу, свободная от налога, составила 150 тыс. рублей — 1 млн рублей * 15%. На доход выше этой суммы вкладчикам начислили НДФЛ в 13% или 15%. 

1 января 2023 года Иван внес на вклад 1 млн рублей на 12 месяцев, под 10% годовых. 31 декабря 2023-го он получил 100 тыс. рублей процентов. Это меньше, чем не облагаемый налогом лимит за 2023 год (150 тыс. рублей). Платить налог Ивану не нужно.

Если бы Иван открыл депозит на аналогичных условиях, но на 4 млн рублей, он получил бы 400 тыс. рублей процентов. Налог начислили бы на сумму, превышающую лимит за 2023 год, — 400 тыс. – 150 тыс. = 250 тыс. рублей. Величина налога — 250 тыс. * 13% = 32,5 тыс. рублей.

В 2024 году самое высокое значение ключевой ставки равнялось 21%. Соответственно, вырос лимит дохода по вкладам, на который не начисляется налог, — до 210 тыс. рублей.

1 января 2024 года уже знакомый нам Иван открыл новый годовой вклад и внес на него 4 млн рублей. Ставки выросли, сейчас он положил деньги под 17% годовых. Соответственно, по этому вкладу за 2024 год Иван получит 680 тыс. рублей процентов. Для начисления налога за 2024 год из этой суммы следует вычесть 210 тыс. рублей. В 2025 году Ивану начислят налог на сумму в 470 тыс. рублей, он будет равен 61,1 тыс. рублей.

Экономика нуждается в «длинных» деньгах, поэтому правительство всячески стимулирует граждан делать долгосрочные сбережения. Для длительных вкладов — свыше 15 месяцев — с 2025 года действует новый порядок исчисления налога. Изменение выгодно для вкладчиков — налоги, рассчитанные по новой схеме, станут меньше.

С 2025 года для депозитов свыше 15 месяцев, проценты по которым выплачиваются по окончании срока договора, сумма, не облагаемая налогом, рассчитывается ежегодно. Если за конкретный год человек получит проценты меньше этой суммы, неиспользованный лимит переносится на следующий год.

Петр открыл вклад на 24 месяца 1 января 2023 года. За 2023-й процентный доход, на который не будет начисляться налог, составит 150 тыс. рублей, за 2024-й — 210 тыс. рублей.

В 2023 году банк начислил 140 тыс. рублей процентов по вкладу. С учетом не облагаемой налогом суммы для 2023 года (150 тыс. рублей), Петр налог платить не будет. Кроме того, у него появился неиспользованный лимит в 10 тыс. рублей. Его перенесут на следующий год. В 2024 году Петр получил 230 тыс. рублей процентов. Из этой суммы вычтут 210 тыс. рублей (не облагаемый налогом лимит на 2024-й) и 10 тыс. рублей (неиспользованный лимит за 2023-й). НДФЛ начислят на оставшиеся 10 тыс. рублей.

Любой человек, получивший доход от размещенных в банке средств — на депозите, накопительном или карточном счете. В отличие от некоторых имущественных налогов, по которым предоставляются льготы пенсионерам, инвалидами и другим категориям налогоплательщиков, в этом случае льгот не предусмотрено.

Закон о налоге на процентный доход по банковским вкладам вступил в силу 1 января 2021 года. Схема взимания налога описана в ст. 214.2 НК РФ.

Однако из-за нестабильной экономической ситуации в стране другим законом владельцев депозитов освободили от уплаты налога за 2021 и 2022 годы.

Налог начисляется по окончании года. Первый раз вкладчики должны были уплатить его до 1 декабря 2024 года — по доходам за 2023-й. Этот же срок будет действовать и далее — до 1 декабря текущего года уплачивается налог, начисленный за предыдущий.

Рассчитать налог на доход по вкладу можно самостоятельно — просто, чтобы понимать, сколько примерно придется заплатить. Однако точную сумму для оплаты назовет Федеральная налоговая служба (ФНС). Она получит сведения от банков или Агентства по страхованию вкладов, рассчитает налог и пришлет уведомление в личный кабинет (ЛК) налогоплательщика.

При расчете суммируются проценты, начисленные на все депозиты во всех кредитных организациях. Дробить вклады на небольшие суммы в разных банках, стремясь избежать налогообложения, бессмысленно.

Необходимость уплаты налога появляется, только если размер дохода по вкладам выше установленной на расчетный год суммы. Если же у человека были открыты вклады, но он получил проценты меньше установленного на конкретный год лимита, налог не начисляют, сообщение о нем не приходит.

Способы уплаты налога:

• пополнить Единый налоговый счет в ЛК на сайте ФНС;
• электронный сервис ФНС «Заплати налоги»;
• с помощью QR-кода в уведомлении от ФНС;
• онлайн в мобильном банке или в офисе кредитной организации.

Эскроу-счета и счета со ставкой менее 1% годовых под действие налога не подпадают. Не начисляют налог и на доход по унаследованным депозитам (в том случае, если он накопился до принятия человеком наследства).

В Федеральной налоговой службе подсчитали, что в 2023 году совокупный размер налога по доходу на вклады, начисленного гражданам, составил 114 млрд рублей. Это чуть больше запланированного Минфином — ведомство рассчитывало на сумму около 108 млрд рублей.

Министерство финансов ожидает, что в 2025 году поступления от налога в казну составят чуть более 251 млрд рублей. Прогноз обусловлен тем, что в 2024 году действовала высокая ключевая ставка и, соответственно, высокие депозитные ставки. Поступления на 2026 год запланированы на уровне 262 млрд рублей, на 2027-й — около 173 млрд. Видимо, в Минфине ожидают сохранения высокой ключевой ставки в 2025 году и ее снижения в 2026-м.

Налог затронет не всех держателей вкладов. В 2024 году средняя доходность депозитов составила 18,9%. Не облагаемый налогом лимит — 210 тыс. рублей. Соответственно, начисление налога коснется вкладов примерно от 1,1 млн рублей. Значит, в 2025 году налог начислят тем, у кого в течение года на депозитах в одном или нескольких банках лежала как минимум эта сумма.

• Налог затрагивает не сам вклад, а полученный по нему доход.
• Налог платится не со всех начисленных процентов.
• Размер суммы, не облагаемой налогом, исчисляется с учетом максимума ключевой ставки ЦБ РФ в течение года.
• При расчете учитываются доходы по всем депозитам налогоплательщика во всех банках.
• Налог начисляется без участия плательщика, он получает уведомление в личном кабинете. 
• Крайний срок уплаты налога за прошлый год — 1 декабря текущего года.
• Льгот по уплате этого налога не существует.