Налоговые льготы для участников СВО

Право на налоговые послабления признано за разными категориями лиц: непосредственно участниками СВО — мобилизованными, контрактниками, добровольцами и, в ряде случаев, членами их семей. Конкретный перечень льгот и условия их применения определяются федеральными нормами и региональными законами.

С 2022 года в российском законодательстве появились отдельные нормы, направленные на защиту прав мобилизованных и добровольцев. Важным блоком стали именно льготы по налогам для участников СВО.

Среди них:

• льготы по НДФЛ для участников СВО — освобождение от уплаты налогов на доходы и выплаты, полученные во время службы;
• освобождение от уплаты налогов участников СВО и членов их семей на имущество физических лиц в отношении одного объекта каждого вида (квартира, дом, гараж и прочее) для участников СВО и членов их семей;
• налоговые каникулы, если лицо является участником боевых действий.

Ниже — основные виды льгот, которыми могут воспользоваться участники СВО и члены их семьи. Некоторые меры поддержки могут действовать не во всех регионах. Чтобы уточнить, какие виды льгот доступны для вас, смотрите региональные акты и разъяснения Федеральной налоговой службы (ФНС). 

Налог на имущество и земельный налог

Федерально закреплено освобождение от налога на имущество физических лиц для участников боевых действий и членов их семей в отношении одного объекта каждого вида (квартира, дом и прочее). Региональные власти могут расширять перечень или условия (например, по кадастровой стоимости участка). 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для участников СВО

Выплаты мобилизованным и участникам СВО освобождены от НДФЛ. Кроме того, ветераны боевых действий могут претендовать на ряд стандартных налоговых вычетов и льгот по НДФЛ, применимых в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Транспортный налог

Отдельно стоит отметить транспортный налог. В ряде субъектов РФ налог на авто участникам СВО может быть отменен для одного автомобиля, в то время как в других регионах — предусмотрены сниженные ставки или частичные льготы. Освобождение от налога на авто действует как для самих ветеранов, так и для семей погибших.

Налоговые каникулы

Все мобилизованные участники СВО имеют право на освобождение от уплаты налогов на все время службы, а также на период до трех месяцев сразу после завершения контрактных обязательств. Налоговые каникулы также могут оформить призванные по мобилизации индивидуальные предприниматели и юрлица, руководитель которых является единственным учредителем.

1. Соберите документы (военный билет/удостоверение участника боевых действий, бумаги на имущество/транспорт, реквизиты выплат).
2. Проверьте федеральные нормы и региональные законы по месту регистрации — налоговые вычеты для участников СВО по транспортному и земельному налогам устанавливаются именно субъектами РФ. 
3. Подайте заявление в налоговую — многие льготы предоставляются автоматически (в беззаявительном порядке), но часть льгот требует подачи заявления. 
4. При необходимости уточните у ФНС либо в региональном Минфине перечень документов и порядок их предоставления.

Документы, которые могут потребоваться для подтверждения права на налоговые льготы для участников боевых действий:

• удостоверение участника/выписка из приказа;
• паспорт и СНИЛС;
• документы на имущество/транспорт (ПТС, свидетельство о праве собственности/выписка ЕГРН);
• справки о выплатах (если речь о НДФЛ).

От каких налогов освобождаются участники СВО?

В первую очередь от налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида; в ряде регионов — от транспортного и земельного налогов. Кроме того, можно рассчитывать на освобождение от уплаты НДФЛ по ряду выплат. 

Нужна ли отдельная подача заявления?

Многие льготы предоставляют в беззаявительном порядке, но заявить о праве можно через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или налоговую.

Могу ли я как участник СВО получить налоговые вычеты (например, на лечение или обучение)?

Да, если затраты подпадают под основания для стандартных или социально значимых вычетов по Налоговому кодексу РФ.

Существуют ли налоговые каникулы для участников СВО?

Да, это право распространяется на мобилизованных участников СВО, а также в ряде случаев на членов их семей. Стандартный срок — время участия в СВО плюс дополнительный льготный период (180 дней к окончанию службы).

Где смотреть региональные льготы по налогам для участников боевых действий?

На сайтах региональных Минфинов, на портале ФНС по субъекту, в соответствующих постановлениях. Также полезны консультации в МФЦ или налоговой инспекции в вашем регионе.

Система поддержки участников СВО и их семей стала значительно шире благодаря целому набору мер, направленных на снижение налоговой нагрузки. Теперь военнослужащие и их близкие могут рассчитывать и на льготы по налогам для участников СВО — от НДФЛ до транспортного налога.

Многие налоговые льготы реализуются через региональные законы. Проверить актуальную информацию всегда можно на странице портала «Госуслуги» о мерах поддержки и льготах для участников СВО, а также на сайте ФНС по вашему региону или в текстах Налогового кодекса (например, ст. 407 НК РФ о налоговых льготах). Затем — обратиться в налоговый орган и при необходимости подать заявление через личный кабинет.

Проверьте свои права на льготы по налогам для участников СВО и оформите необходимые документы — это поможет снизить финансовую нагрузку и станет хорошим подспорьем для бюджета семьи.